Rufen Sie uns an:
Bei der Entnahme von Mitteln aus einer Kapitalgesellschaft (AG/GmbH) stehen Inhaber vor der Abwägung zwischen laufendem Arbeitsentgelt und Profitausschüttung. Was steuerlich attraktiv wirkt, kann bei Sozialversicherungsprüfungen zu erheblichen Nachzahlungen führen.
Risiko der Nachdeklaration bei der Sozialversicherung Da auf Gewinnausschüttungen keine AHV-Beiträge anfallen, neigen viele Eigner zu tiefen Salären bei gleichzeitig hohen Ausschüttungen. Die Ausgleichskassen prüfen solche Verhältnisse jedoch genau. Wenn eine Vergütung nicht den realen Marktgegebenheiten entspricht, wird die Ausschüttung rechtlich als beitragspflichtiges Erwerbseinkommen umqualifiziert.
Die zwei kumulativen Prüfkriterien der Behörden Eine Umqualifizierung durch die Ausgleichskasse erfolgt, wenn zwei Bedingungen gleichzeitig erfüllt sind:
- Überhöhte Ausschüttungsquote: Die ausgeschüttete Summe übersteigt 10 % des steuerlichen Gesamtwerts der Unternehmung.
- Unterdurchschnittliche Entlohnung: Das ausbezahlte Gehalt hält einem Vergleich mit ähnlich gelagerten Positionen in der gleichen Branche nicht stand.
Ermittlung des Referenzgehalts Zur Bestimmung eines angemessenen Salärs ziehen Verwaltung und Gerichte primär behördliche Datensätze wie den statistischen Lohnrechner «Salarium» (BFS) heran. Zusätzlich wird geprüft, ob eine unabhängige Drittperson für dieselbe Funktion und Verantwortung identisch entschädigt würde.
Vorteile einer ausgewogenen Gehaltsstrategie Ein angemessenes Festgehalt verursacht zwar höhere Abgaben, bietet jedoch konkrete Vorsorgevorteile:
- Erweitertes Einkaufspotenzial: Ein höheres Salär erhöht die Obergrenze für steuerwirksame Einkäufe in die Pensionskasse.
- Absicherung: Bessere Deckung bei Sozialversicherungsleistungen (wie Krankentagegeld oder Invalidität).
- Rechtssicherheit: Vermeidung von Nachzahlungsrisiken und Verzugszinsen bei Arbeitgeberkontrollen.